Сопровождение при проведении налоговых проверок
Большое количество споров с налоговыми органами на сегодняшний день разрешается в суде. Но на практике необходимо уделять больше внимания урегулированию возникших споров в досудебном порядке. Согласно налоговому законодательству налогоплательщики имеют право обжалования актов налоговых органов в вышестоящих инстанциях, а также направлять возражения на акты налоговых проверок, и участвовать в рассмотрении данных возражений.
Для получения услуг по сопровождению налогоплательщика при проведении налоговых проверок Вы можете обратиться к нам на любом этапе, в том числе в момент:
— вручения налоговой инспекцией решения о проведении выездной налоговой проверки,
— привлечения к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки,
— отказа в возмещении НДС,
— блокировки расчетного счета,
— выставления требования об уплате налогов, пени, штрафных санкций,
— необоснованного списания налогов с расчетного счета организации,
— необоснованного требования налоговой инспекции о предоставлении документов, справок, пояснений,
— уклонения налоговой инспекции от ответов на письма, заявление и запросы.
Мы проконсультируем Вас:
— о порядке проведения проверки,
— о сроках проведения,
— о месте проведения,
— о порядке и перспективах обжалования акта налоговой инспекции,
— о методах защиты от привлечения к налоговой ответственности
— о том, как должны вести себя работники Вашего предприятия при общении с проверяющими.
При согласовании специалист ЮА «Устинов и Партнеры»:
— будет представлять Ваши интересы в налоговой инспекции при рассмотрении возражения и жалобы,
— непосредственно участвовать в проверке,
— готовить справки и письменные объяснения,
— анализировать первичные документы, предоставляемые в ИФНС.
Оценка налоговых последствий сделок и проектов
При заключении какого-либо договора, а иногда и несколько взаимосвязанных договоров, не всегда можно с уверенностью предсказать какие налоговые последствия для сторон будет иметь та или иная фраза в договоре, тот или иной порядок расчетов и т. п.
Недостаточно грамотно составить договор только с точки зрения гражданского права, необходимо соблюсти и нормы налогового законодательства. В этих условиях важным становится проведение предварительной оценки налоговых последствий исполнения договоров, разрабатываемых для применения в коммерческой практике организации, с целью исключить возможные споры с налоговыми органами или заранее к ним приготовиться, сформировав свою позицию, как для досудебного, так и судебного порядка.
В результате анализа представленных документов Вы имеете возможность получить:
1. Оценку налоговых последствий исполнения договора или проекта и объективное представление о налоговых рисках по ним,
2. Рекомендации по минимизации и снижению налоговых рисков предполагаемых сделок и проектов с подготовкой договоров и других первичных документов,
3. Рекомендации по минимизации и снижению налоговых рисков уже заключенных договоров с подготовкой изменений или дополнений к ним и других первичных документов,
4. Алгоритм мероприятий, направленных на снижение налоговой нагрузки, который Вы сможете применять самостоятельно при реализации дальнейших проектов и сделок.
Особенности проведения налоговых проверок и некоторые нюансы.
Налоговой проверкой можно назвать процессуальные действия налоговых структур при осуществлении контроля над налогоплательщиками. Проверки бывают камеральные, выездные, и встречные. В зависимости от срока исполнения контроля различаются:
— оперативные (в отчетном месяце, когда не завершен контролируемый процесс);
— периодические (проверка за конкретный период);
Камеральные проверки проводятся уполномоченными органами по месторасположению ФНС. Основанием для этого является декларация и иная документация.
Основанием для проведения выездной проверки является решение руководства налоговой службы. Должностное лицо проводит проверку в рамках своих полномочий, и реализуется в стенах предприятия проверяемого налогоплательщика. К проверке могут подключаться и другие контролирующие инстанции, например, ПФР.
Камеральная проверка осуществляется в отношении всех лиц.
Но вот выездная возможна только при наличии решения руководством налогового органа.
Выездную проверку могут проводить относительно одного или нескольких налогов. Рассматриваемый период – до 3 лет до того года, в котором принято решение о проведении проверки.
Повторная проверка по одному основанию, одному налогу в одном периоде — не допускается.
Должно быть мотивированное постановление вышестоящей инстанции. В том случае, если представители Налоговой инспекции не представили документ, который позволяет проводить проверку, вы вправе не пускать их в офис организации.
Если в постановлении стоит подпись того лица, которое не является уполномоченным, оно считается недействительным.
Проверка не может проводиться дважды в одном календарном году.
Длительность проверки составляет 2 месяца. Иногда такой срок может быть продлен.
Налоговая проверка проводится по месту расположения плательщика (на его территории). Если лицо не предоставляет помещения для работы налогового органа, процедура будет осуществляться в отделении ФНС.
Налоговая всегда может найти нарушения, поэтому ваша задача – устранить все недочеты и не привлекать внимание Налоговой инспекции. Грамотное руководство не сидит, сложа руки, а пытается минимизировать риски проведения налоговых проверок.
Регистрируя компанию по определенному адресу, все сталкиваются с понятием проверки адреса на «массовость». Проверка осуществляется по базе адресов Почты РФ, где есть все адреса. Если интересующий вас адрес не найден, стоит задуматься.
Массовый адрес – тот, по которому числится больше 10 организаций. Проверка возможна через сайт ФНС. Такой портал часто используют банки и заинтересованные в деятельности предприятия лица.
Фиктивным считается адрес, если:
— с зарегистрированными по нему фирмами не получается связаться;
— адрес не существует; он относится к недостроенному или разрушенному сооружению;
— имеется запрет регистрировать в данном помещении.
Подобная регистрация не считается криминальной, если есть с компанией связь и руководство может дать обоснованные пояснения. Проблемы возникнут, если фирмы по адресу нет.
Для осуществления выездной проверки составляется план. Заранее предприятие не может узнать, попало или оно в план ВНП. Согласно Приказу от 30 мая 2007 № ММ-3-06/333 претенденты на проверку отбираются в соответствии Концепцией планирования, которое утверждается управлением Налоговой службы, поэтому есть возможность оценить риск.
Используя услуги профессиональных юристов, налогоплательщик показывает, что он знает свои права и готов их защищать. Налоговый орган, имея дело с таким налогоплательщиком, внимательнее относиться к принимаемым решениям, а самые необоснованные из них можно будет отменить еще на досудебной стадии, что позволит сэкономить силы и время налогоплательщика, а также денежные средства для оплаты услуг юристов по представительству в суде.
Несмотря на свою трудоемкость, стоимость наших услуг по сопровождению Клиента при проведении налоговой проверки доступна. Мы всегда на стороне клиента, и отстоять Ваши интересы в споре с налоговой инспекцией – наша главная задача.